Prinsip Kawalan Prinsip dan Contoh Utama Syarikat



The prinsip kawalan sebuah syarikat adalah peraturan yang memerlukan kewujudan prosedur dan proses yang ditubuhkan dalam sistem perakaunan untuk membantu pengurus menyelia dan mengawal selia aktiviti perniagaan, dengan itu memastikan bahawa aset syarikat dilindungi.

Tujuan prinsip kawalan adalah memastikan sistem perakaunan berfungsi dengan betul dan peristiwa perniagaan direkodkan dengan tepat. Jelasnya, pengurus tidak dapat mengawasi semua pekerja, jadi ada kemungkinan beberapa kesalahan atau penipuan yang berlaku..

Untuk mengenal pasti dan mewujudkan kawalan yang berkesan, pihak pengurusan mesti menilai secara berterusan risiko, menyelia pelaksanaan kawalan dan mengubah suai kawalan sekiranya perlu.

Memiliki fungsi perniagaan penting seperti itu memberikan jaminan yang munasabah dengan mengurangkan kemungkinan kesilapan dan melindungi aset organisasi. Kerana kepentingan mereka, syarikat mesti mempertimbangkan prinsip asas kawalan.

Indeks

  • 1 Prinsip kawalan utama
    • 1.1 Kawalan persekitaran
    • 1.2 Aktiviti kawalan
  • 2 Contoh
    • 2.1 Pengasingan tugas
    • 2.2 Kelulusan
    • 2.3 Pusingan dan percutian kakitangan
    • 2.4 Audit fizikal
    • 2.5 Penyesuaian perakaunan berkala
    • 2.6 Kawalan automatik
  • 3 Rujukan

Prinsip kawalan utama

Persekitaran kawalan

Gaya pengurusan dan jangkaan pengurus peringkat tinggi, khususnya dasar kawalan mereka, menentukan persekitaran kawalan.

Di dalam persekitaran kawalan terdapat pengawasan tambahan oleh jawatankuasa pengurusan, yang memastikan terdapat integriti pentadbiran, nilai etika, struktur organisasi yang jelas dan pekerja yang kompeten dan boleh dipercayai, memberikan kuasa dan tanggungjawab.

Aktiviti kawalan

Mereka adalah dasar dan prosedur khusus yang digunakan oleh pengurusan untuk mencapai objektifnya. Ini termasuk yang berikut:

Pemisahan tugas

Ia memerlukan orang yang berbeza ditugaskan untuk melaksanakan tugas yang berbeza dalam aktiviti berkaitan, khususnya yang melibatkan kebenaran, jagaan atau penyelenggaraan rekod..

Dengan memerlukan orang yang berlainan untuk melakukan fungsi-fungsi ini sistem kawalan seimbang dibuat.

Kelulusan transaksi dan aktiviti

Membantu memastikan semua aktiviti syarikat mematuhi dasar dan garis panduan yang telah ditetapkan.

Memerlukan pengurus tertentu untuk meluluskan jenis transaksi tertentu menambah komitmen tambahan kepada rekod perakaunan, dengan menunjukkan bahawa urus niaga telah dianalisis dan diluluskan oleh pihak berkuasa yang sepadan.

Standardisasi dokumen

Termasuk penciptaan invois dan dokumen lain yang mudah digunakan dan cukup bermaklumat, penggunaan dokumen terdahulu dan berturut-turut, dan penyediaan dokumen tepat pada masanya.

Standardisasi memudahkan semakan rekod lama dengan mencari asal-usul beberapa percanggahan dalam sistem. Ketiadaan standardisasi boleh menyebabkan beberapa elemen diabaikan atau disalahtafsirkan dalam kajian itu.

Kawalan fizikal dan akses ke atas aset dan rekod

Mereka adalah kawalan elektronik atau mekanikal (peti besi, kad pengenalan, pagar, daftar tunai, kamera video, kunci) atau kawalan komputer berkaitan keistimewaan akses atau prosedur sandaran ditubuhkan dan pemulihan.

Teknologi biasanya boleh di mana orang tidak boleh, dan boleh bekerja 24 jam sehari tanpa memerlukan pembayaran tambahan.

Mengawal akses ke sistem perakaunan melalui kata laluan, kunci dan rekod capaian elektronik menyimpan pengguna yang tidak dibenarkan daripada sistem, serta menyediakan cara untuk mengaudit penggunaan sistem untuk mengenal pasti sumber-sumber kesilapan.

Ulasan bebas

Syarikat mesti menyemak sistem kawalan secara berkala. Ini mesti dilakukan oleh orang yang tidak melakukan apa-apa bahagian kerja yang akan disahkan.

Ulasan ini membantu memastikan kebolehpercayaan maklumat perakaunan dan kecekapan operasi.

Tugasan tanggungjawab

Syarikat mestilah mewujudkan tanggungjawab dengan jelas. Menetapkan tanggungjawab khusus kepada orang memastikan bahawa mereka memahami fungsi mereka untuk mengekalkan kawalan.

Jika tanggungjawab diabaikan, sistem kawalan yang berkesan akan menjelaskan siapa yang tidak melaksanakan tugas yang ditetapkan.

Contohnya

Semua kawalan ini memenuhi objektif prinsip kawalan. Selepas kawalan disediakan, pengurus tidak perlu memantau aktiviti setiap pekerja. Mereka secara berkala boleh menyemak kawalan untuk memastikan ia berfungsi dengan baik dan memberi tumpuan kepada pengurusan perniagaan.

Pemisahan tugas

Ia adalah kawalan yang baik untuk memastikan bahawa fungsi penyimpanan rekod dipisahkan dari pengurusan tunai sebenar.

Atas sebab ini, juruwang bertanggungjawab untuk mengutip wang tunai dari pelanggan, dengan kemungkinan mendepositkannya di bank, dan jabatan perakaunan bertanggung jawab untuk mendaftarkan resit tunai tersebut dan membuat rekonsiliasi bank.

Dengan cara ini, satu orang tidak boleh mengambil wang pelanggan dan menggelapkannya, kemudian menutup dengan perakaunan penipuan.

Jika dua orang melakukan pekerjaan ini, satu-satunya cara penipuan boleh berfungsi adalah jika setiap orang terlibat dengan yang lain. Jelas sekali, dua orang pekerja yang terbabit kurang terdedah daripada satu pekerja yang mencuri.

Kelulusan

Memerlukan kelulusan untuk dapat membuat pembayaran perbelanjaan besar dapat menghalang pekerja yang tidak bertanggungjawab melakukan transaksi penipuan besar dengan dana perusahaan.

Senarai harga rasmi berfungsi sebagai kelulusan kepada kakitangan jualan untuk menjual dengan harga ini. Di samping itu, mungkin ada kawalan yang membolehkan pengurus jualan memberi kuasa perubahan yang wajar dalam senarai harga.

Pusingan kakitangan dan percutian

Putaran mandatori pekerja atau tempoh bercuti dilaksanakan untuk mengesan skim penipuan di mana sistem tetap diperlukan untuk mengekalkannya.

Jika akauntan mengubah tanggungjawab setiap dua bulan, seseorang tidak boleh secara konsisten melaksanakan sistem palsu.

Audit fizikal

Audit fizikal termasuk pengiraan manual wang tunai dan sebarang aset fizikal lain yang didaftarkan dalam sistem perakaunan, seperti inventori.

Jumlah fizikal boleh mendedahkan ketidakcocokan tersembunyi dalam baki akaun dengan melangkaui rekod elektronik sepenuhnya. Mengira wang tunai di tempat jualan boleh dilakukan setiap hari atau beberapa kali sehari.

Projek yang lebih besar, seperti inventori fizikal, harus dilakukan kurang kerap, mungkin secara tahunan atau suku tahunan.

Penyesuaian perakaunan berkala

Mereka menjamin bahawa baki sistem perakaunan bersamaan dengan baki akaun entiti lain, seperti bank, pembekal dan pelanggan..

Perbezaan yang terdapat di antara jenis akaun pelengkap ini boleh mendedahkan ketidaksesuaian dalam akaun sendiri, atau bahawa kesilapan berasal dari entiti lain..

Kawalan automatik

Mereka mungkin kawalan dalaman yang paling biasa kerana mereka bukan sahaja melindungi syarikat, tetapi meningkatkan kecekapannya.

Jam masa automatik adalah contoh yang baik. Pekerja diperiksa oleh jam ini apabila mereka tiba dan kemudiannya disahkan pada akhir hari mereka.

Jam waktu automatik menghapus kemungkinan bahawa pekerja menipu dengan jam kerja mereka.

Rujukan

  1. MyAccountingCourse (2018). Apakah Prinsip Kawalan Dalaman? Diambil dari: myaccountingcourse.com.
  2. MyAccountingCourse (2018). Apakah Prinsip Kawalan? Diambil dari: myaccountingcourse.com.
  3. Michelle Miley (2017). Apakah Tujuh Prinsip Kawalan Dalaman? Bizfluent. Diambil dari: bizfluent.com.
  4. TTUHSC (2017). Prinsip Asas Kawalan Dalaman. Diambil dari: elpaso.ttuhsc.edu.
  5. CliffsNotes (2016). Kawalan Dalaman. Diambil dari: cliffsnotes.com.
  6. Pentadbir (2015). 17 Prinsip Kawalan Dalaman. Penasihat Etika. Diambil dari: ethicaladvocate.com.
  7. David Ingram (2018). Apakah Tujuh Prosedur Kawalan Dalaman dalam Perakaunan? Small Business-Chron. Diambil dari: smallbusiness.chron.com.