Penyediaan Ciri, Kaedah dan Contoh Portfolio



The peruntukan portfolio ia adalah anggaran potensi kerugian sesebuah syarikat disebabkan oleh risiko yang diandaikan oleh kredit yang diberikan kepada pelanggan dalam jualan produk. Syarikat sering mempunyai peratusan pelanggan yang tidak akan membayar hutang mereka, kemudian menggunakan maklumat ini untuk menjangka mereka dan melindungi diri mereka dari kesan mereka yang hilang dana..

Kemudian, peruntukan portfolio adalah perbelanjaan yang ditanggung oleh syarikat apabila pelanggan tidak membayar tagihan mereka. Perbelanjaan didebitkan dalam rekod perakaunan syarikat dalam "perbelanjaan untuk hutang lapuk" dan dikreditkan dalam "peruntukan portfolio".

Peruntukan portfolio dianggap sebagai perbelanjaan dalam penyata kewangan syarikat, kerana kerugian dijangkakan daripada hutang lapuk dan pinjaman bermasalah yang mungkin menjadi mungkir atau mempunyai kebarangkalian yang sangat tinggi..

Indeks

  • 1 Ciri-ciri
    • 1.1 Hadkan nilai inflasi dalam akaun dan petunjuk
    • 1.2 Penggunaan dalam penyata kewangan
  • 2 Kaedah penyediaan portfolio
    • 2.1 Kaedah Individu
    • 2.2 Kaedah umum
  • 3 Contoh
    • 3.1 Contoh pertama
    • 3.2 Contoh kedua
  • 4 Rujukan

Ciri-ciri

Apabila menyumbang kepada penyediaan portfolio, syarikat tidak perlu mengetahui secara spesifik yang pelanggan tidak akan membayar. Anda juga tidak perlu tahu jumlah yang tepat; anda boleh menggunakan jumlah anggaran yang tidak dapat ditebus.

Contohnya, jika syarikat mengira akaun yang belum terima dengan lebih daripada 90 hari matang mempunyai kadar pemulihan sebanyak 40%, ia boleh membuat penyediaan portfolio berdasarkan 40% daripada baki akaun-akaun ini.

Sebuah syarikat boleh menggunakan model statistik sebagai kebarangkalian lalai untuk menentukan kerugian yang dijangka akibat hutang yang bermasalah. Pengiraan statistik boleh menggunakan data perniagaan sejarah, serta industri secara umum.

Proses yang sama digunakan oleh bank untuk melaporkan hutang buruk peminjam yang gagal bayar pembayaran pinjaman mereka.

Hadkan nilai inflasi dalam akaun dan petunjuk

Hampir semua syarikat membuat transaksi kredit di antara mereka. Ini bermakna syarikat tidak perlu membayar tunai apabila membeli barangan dari syarikat lain.

Oleh kerana definisi, penghutang akaun dijangka berkuatkuasa kurang dari satu tahun atau dalam kitaran operasi, ia dicatatkan sebagai aset semasa dalam kunci kira-kira syarikat.

Walau bagaimanapun, penghutang akaun mungkin dinaikkan jika terdapat mana-mana bahagian yang tidak dapat ditarik balik. Akibatnya, modal kerja dan ekuiti pemegang saham syarikat juga boleh dipisahkan.

Untuk melindungi diri anda daripada membonjol dalam akaun dan petunjuk ini, syarikat dapat mengira jumlah hutang yang mungkin tidak dapat dikumpulkan.

Peruntukan portfolio adalah teknik perakaunan yang membolehkan syarikat mengambil kira anggaran kerugian ini dalam penyata kewangan mereka untuk mengehadkan potensi pendapatan berpotensi.

Penggunaan dalam penyata kewangan

Peningkatan dalam penyediaan akaun portfolio lembaran imbangan juga dicatatkan dalam akaun perbelanjaan untuk hutang tidak dapat ditukar dalam penyata pendapatan..

Dalam kunci kira-kira syarikat, peruntukan portfolio dikurangkan daripada aset dan aset pemilik. Dengan membuat rekod ini jumlah yang sama antara aset dan jumlah modal dan liabiliti dikekalkan.

Peruntukan portfolio berfungsi untuk melembutkan kesan ke atas penyata kewangan syarikat disebabkan invois yang tidak dapat ditukar.

Kaedah peruntukan portfolio

Kedua kaedah peruntukan portfolio yang diterima, untuk menetapkan potongan yang sepadan dalam menentukan asas cukai bagi cukai pendapatan, adalah kaedah individu dan kaedah umum.

Penerapan kaedah ini khususnya berdasarkan undang-undang cukai Colombia. Setiap negara akan mempunyai undang-undang yang sesuai untuk pengurusan sendiri kaedahnya.

Kaedah individu

Melalui kaedah ini, penyediaan portfolio ditentukan dengan memohon sehingga potongan 33% sebagai peruntukan ke atas baki akaun belum terima yang telah melebihi satu tahun..

Peruntukan ini digunakan secara individu hanya kepada akaun dengan kematangan lebih dari satu tahun. Sebaliknya, ia dibenarkan mengendalikan peratusan yang lebih rendah daripada 33%.

Kaedah umum

Dalam kaedah ini, peruntukan portfolio dikira untuk akaun secara umum, mengikut masa yang telah tamat tempohnya, dengan peratusan berikut:

- Bagi akaun belum terima yang mempunyai kematangan antara tiga bulan dan enam bulan: 5%.

- Penghutang akaun yang telah tamat tempoh lebih daripada enam bulan dan kurang daripada satu tahun: 10%.

- Bagi akaun belum terima dengan kematangan lebih daripada satu tahun: 15%.

Contohnya

Contoh pertama

Sehingga 30 Jun, syarikat A mempunyai baki dalam akaun belum terima sebanyak $ 100,000. Diharapkan kira-kira $ 2,000 tidak akan ditukar kepada tunai. Akibatnya, kira-kira $ 2000 dicatatkan dalam kredit dalam akaun peruntukan portfolio.

Entiti perakaunan untuk menyesuaikan baki dalam akaun peruntukan portfolio juga melibatkan rakaman dalam "perbelanjaan untuk akaun tidak dapat ditukar" akaun penyata pendapatan.

Kerana Jun adalah bulan pertama dalam perniagaan A syarikat, akaun peruntukan portfolio bermula bulan ini dengan baki sifar.

Sehingga 30 Jun, apabila kunci kira-kira pertama dan penyata pendapatan dikeluarkan, peruntukan portfolio anda akan mempunyai baki yang diakreditasi sebanyak $ 2000.

Kerana peruntukan portfolio melaporkan baki kredit sebanyak $ 2000, dan laporan akaun belum terima melaporkan baki debit sebanyak $ 100,000, maka neraca melaporkan jumlah bersih sebesar $ 98,000.

Akaun "tidak dapat dibatalkan" syarikat melaporkan kerugian sebanyak $ 2000 dalam pernyataan Junnya. Perbelanjaan dilaporkan walaupun pada hakikatnya tiada satu pun akaun yang akan luput pada bulan Jun, kerana istilah itu adalah bersih selama 30 hari.

Contoh kedua

Sebuah syarikat mempunyai $ 40,000 dalam akaun belum terima pada 30 September. Anggarkan bahawa 10% daripada akaun mereka akan tidak akan dikenakan dan meneruskan untuk mendaftar masuk kredit.

10% x $ 40 000 = $ 4000 dalam peruntukan portfolio.

Untuk menyesuaikan keseimbangan ini, kemasukan debit dibuat dengan perbelanjaan hutang tidak dapat ditukar untuk $ 4000. Walaupun akaun belum terima matang pada bulan September, syarikat itu harus melaporkan kerugian kredit sebanyak $ 4,000 sebagai perbelanjaan hutang lapuk dalam penyata pendapatan untuk bulan tersebut..

Jika akaun belum terima adalah $ 40,000 dan peruntukan portfolio ialah $ 4000, jumlah bersih yang dilaporkan dalam lembaran imbangan adalah $ 36,000.

Rujukan

  1. Investopedia (2018). Peruntukan Kerugian Kredit - PCL. Diambil dari: investopedia.com.
  2. Investopedia (2018). Peruntukan Kerugian Kredit. Diambil dari: investopedia.com.
  3. Gerald Hanks Rizab Penerimaan Akaun vs. Peruntukan Hutang Buruk. Perniagaan Kecil - Chron. Diambil dari: smallbusiness.chron.com.
  4. William Osorio Suarez (2017). Peruntukan portfolio individu dan am. Gerencie.com. Diambil dari: gerencie.com.
  5. Gerencie.com (2017). Peruntukan portfolio. Diambil dari: gerencie.com.