Ciri-ciri Pengurusan Terima Terima Akaun, Objektif

The pengurusan akaun belum terima merujuk kepada set dasar, prosedur dan amalan yang digunakan oleh syarikat berkenaan dengan pengurusan jualan yang ditawarkan secara kredit. Ia adalah pengendalian semua invois yang belum selesai yang syarikat harus menerima bayarannya setelah menyampaikan suatu produk atau perkhidmatan.

Iaitu, pengendalian pengumpulan wang yang dituntut oleh pelanggan kepada syarikat. Kebanyakan syarikat menawarkan pelanggan mereka peluang untuk membeli produk dan perkhidmatan mereka secara kredit. Apabila direka dengan betul, perjanjian sedemikian boleh memberi manfaat kepada kedua-dua syarikat dan pelanggannya.

Mereka adalah salah satu tiang penjanaan jualan dan harus diuruskan untuk memastikan bahawa mereka akhirnya menjadi aliran masuk tunai. Sebuah syarikat yang tidak cekap menukar akaunnya secara tunai boleh mempunyai kecairan yang rendah, melumpuhkan modal kerja dan menghadapi kesulitan operasi yang tidak menyenangkan.

Indeks

• 1 Ciri-ciri
  • 1.1 Menilai sejarah kewangan dan kredit
  • 1.2 Menetapkan terma pembayaran yang jelas
  • 1.3 Menyediakan beberapa kaedah pembayaran
  • 1.4 Membuat invois elektronik
  • 1.5 Proses pengumpulan
  • 1.6 Defaulted Accounts
• 2 Objektif
• 3 Contoh
  • 3.1 Pengiraan keuntungan tambahan
  • 3.2 Pengiraan kerugian akibat hutang tidak dapat ditebus
  • 3.3 Pengiraan kos peluang
  • 3.4 Kemungkinan cadangan
• 4 Rujukan

Ciri-ciri

Ia termasuk penilaian kesolvenan dan risiko pelanggan, penubuhan istilah dan dasar kredit, dan reka bentuk proses pengumpulan akaun yang mencukupi..

Menilai sejarah kewangan dan kredit

Sebelum menerima perniagaan dengan mana-mana pelanggan, syarikat menjalankan analisis kesolvenan jangka pendek dan kecairan, mengesahkan sejarah kreditnya, penyata kewangan dan keadaan ekonomi umum klien..

Sekiranya perlu, anda mesti meminta rujukan daripada syarikat lain yang telah dilakukan oleh pelanggan sebelum ini.

Tetapkan istilah pembayaran yang jelas

Perjanjian yang layak untuk pelanggan mesti dirundingkan tanpa mengorbankan keuntungan perniagaan. Sebagai contoh, tempoh bayaran "5% hingga 10 hari, bersih hingga 30 hari" membolehkan pelanggan membayar 30 hari selepas tarikh pengebilan. 

Ia juga menawarkan diskaun sebanyak 5% sekiranya pembayaran itu selesai dalam tempoh 10 hari selepas tarikh invois.

Syarikat mesti mengimbangi manfaat terma kepada pelanggan dengan keperluan aliran tunai mereka.

Diskaun jualan untuk menggalakkan pembayaran awal adalah amalan yang baik yang dapat meningkatkan aliran tunai syarikat.

Diskaun yang ditawarkan patut menarik untuk menggalakkan pelanggan membayar invois dalam tempoh masa tertentu, tetapi cukup kecil untuk mengelakkan kemerosotan margin keuntungan.

Sediakan beberapa kaedah pembayaran

Kelewatan pembayaran sering disebabkan oleh kesulitan kaedah pembayaran untuk pelanggan. Pilihan yang berbeza boleh ditambah ke sistem pembayaran syarikat.

Kaedah pembayaran bank-ke-bank melalui sistem pemindahan dana elektronik lebih mudah diakses oleh pelanggan.

Buat invois elektronik

Sudahlah hari-hari apabila satu-satunya cara untuk mendapatkan bil kepada pelanggan adalah melalui mel atau utusan. Teknologi telah memungkinkan syarikat menghantar invois yang diimbas melalui e-mel.

Dengan cara ini, anda boleh menghantar invois secepat projek selesai. Penyerahan invois tepat pada masanya boleh membantu pelanggan membuat persediaan untuk tarikh yang ditetapkan.

Proses pengumpulan

Proses pengumpulan pembayaran agak mudah jika semua komunikasi, dokumentasi, perakaunan dan isu-isu penting berkaitan dengan ini sentiasa dikemaskini..

Apabila pembayaran diterima, kemasukan perakaunan dibuat, di mana akaun akaun belum terima dikreditkan dan akaun tunai dikenakan..

Akaun lalai

Sekiranya tidak membayar, ia boleh menjadi berkesan untuk mengambil agensi pengutipan (atau jabatan syarikat) untuk memulihkan semua atau sebahagian hutang yang tidak dapat ditarik.

Kebanyakan syarikat membuat akaun khusus untuk menangani akaun yang bermasalah, yang lazim dikenali sebagai "Peruntukan bagi akaun ragu" atau "Akaun tidak dapat ditukar".

Objektif

- Sediakan aliran tunai yang lebih baik dan mudah tunai yang lebih besar untuk digunakan dalam pelaburan atau pengambilalihan, mengurangkan jumlah baki belum terima akaun yang akan diterima.

- Gunakan prosedur yang memastikan bahawa potensi kewangan akaun belum terima syarikat dimaksimumkan.

- Tentukan terlebih dahulu penarafan kredit pelanggan, menetapkan syarat kredit dan bayaran untuk setiap jenis pelanggan.

- Pelanggan sentiasa memantau risiko kredit.

- Mengesan pembayaran lewat atau tarikh matang pada waktu yang ditetapkan.

- Sumbang terus kepada manfaat syarikat dengan mengurangkan hutang lapuk.

- Mengekalkan hubungan profesional yang baik dengan pelanggan.

- Meningkatkan imej profesional syarikat.

Contohnya

Syarikat Dharma Corp sedang menimbang fleksibiliti dasar kreditnya untuk menawarkan kredit kepada pelanggan dengan rating risiko yang tinggi dan dengan itu dapat menjual 20% lebih, kerana ia mempunyai kapasiti pengeluaran yang tidak aktif.

Data berikut dibentangkan:

Dengan cadangan flexibilisasi dalam dasar kredit itu diharapkan:

Untuk mengetahui sama ada ia boleh dilaksanakan, kirakan keuntungan yang diperolehi daripada jualan tambahan dan lihat sama ada ia lebih besar atau kurang daripada jumlah keseluruhan:

- Kerugian akibat hutang tidak dapat ditunaikan.

- Peningkatan kos pengumpulan.

- Kos peluang yang lebih tinggi untuk modal kerja yang ditetapkan dalam akaun belum terima untuk tempoh yang lebih lama.

Pengiraan keuntungan tambahan

Peningkatan jualan unit: 300,000 x 20% = 60,000 unit

Apabila ada kapasiti pengeluaran tidak aktif, keuntungan tambahan adalah margin sumbangan tambahan, kerana kos tetap tetap sama.

Margin sumbangan unit: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Keuntungan tambahan = 60,000 x $ 30 = $ 1 800 000

Pengiraan kerugian akibat hutang tidak dapat ditunaikan

Peningkatan jualan: 60,000 x $ 80 = $ 4 800,000

Kerugian akibat hutang lapuk = $ 4 800 000 x 3% = $ 144 000

Pengiraan kos peluang

Purata modal kerja dalam akaun belum terima diberikan oleh:

(jualan atas akaun kredit / putaran boleh diterima) x (kos unit / harga jualan)

Kemudian kami meneruskan untuk mengira komponen formula.

Jualan kredit semasa: 300,000 x $ 80 = $ 24,000,000

Jualan dengan kredit dengan peningkatan: 360,000 x $ 80 = $ 28 800 000

Ganti rugi akaun semasa: 360/60 hari = 6 kali setahun

Akaun pusing boleh diterima dengan kenaikan: 360/90 hari = 4 kali setahun

Oleh kerana terdapat kapasiti tidak aktif, kos unit untuk peningkatan jualan hanya kos berubah: $ 50.

Kos purata unit baru = $ 21,000,000 / 360,000 = $ 58.33

Jumlah purata modal kerja dalam akaun semasa yang belum diterima:

($ 24,000,000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3,000,000

Jumlah purata modal kerja dalam akaun belum terima dengan senario baru adalah:

 ($ 28 800 000/4) x ($ 58.33 / $ 80) = $ 5 249 700

Meningkatkan jumlah purata modal kerja dalam akaun belum terima = $ 5 249 700 - $ 3 000 000 = $ 2 249 700

Kadar pulangan = 16%

Kos peluang = $ 2 249 700 * 16% = $ 359 952

Kemungkinan cadangan itu

Memandangkan keuntungan bersih adalah besar, Dharma Corp. harus melonggarkan dasar kreditnya, jadi cadangan itu boleh dilaksanakan.

Rujukan

1. Investopedia (2018). Akaun Belum Terima - AR. Diambil dari: investopedia.com.
2. Pasukan HTMW (2013). Pengurusan Penghutang Akaun. Bagaimana pasaran berfungsi. Diambil dari: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Pengurusan Belum Terima Akaun. Diambil dari: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Amalan Terbaik untuk Pengurusan Penghutang Akaun. Perniagaan Kecil - Chron. Diambil dari: smallbusiness.chron.com.
5. Perakaunan Infinit (2015). 5 Cara Mengurus Piutang Akaun Anda Lebih Cekap. Diambil dari: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Pengurusan Penerimaan Akaun dan Membuat Keputusan. Kewangan & Cukai Perakaunan. Diambil dari: accounting-financial-tax.com.